Definición de tributario (tributaria)

El derecho tributario, también conocido como derecho fiscal o derecho de impuestos, es una rama del derecho público que se encarga del estudio y regulación de las normas jurídicas relacionadas con los impuestos y las obligaciones fiscales.

Este campo del derecho se ocupa de establecer las normas y principios que rigen el sistema tributario de un país, así como las obligaciones de los contribuyentes y los derechos y recursos que tienen a su disposición para ejercer frente a la administración tributaria.

El derecho tributario abarca aspectos como la creación y recaudación de impuestos, la determinación de las bases imponibles, las exenciones y deducciones fiscales, los procedimientos de fiscalización y control, así como las sanciones por incumplimiento de las obligaciones tributarias.

Es importante destacar que el derecho tributario varía de un país a otro, ya que cada nación cuenta con su propio sistema tributario y normativa específica. Por lo tanto, es necesario consultar la legislación vigente en cada país para tener un conocimiento preciso y actualizado sobre esta área del derecho.

Existen diferentes tipos de obligaciones tributarias que los contribuyentes deben cumplir. Algunos de los principales tipos de obligaciones tributarias son:

1. Impuesto sobre la renta: Es el impuesto que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y jurídicas. Los contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos y pagar el impuesto correspondiente sobre sus ingresos.

2. Impuesto al valor agregado (IVA): Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Los contribuyentes deben recaudar el impuesto en cada etapa de la cadena de producción y distribución, y luego pagarlo al Estado.

3. Impuesto sobre bienes inmuebles: Es un impuesto que grava la propiedad de bienes inmuebles, como casas, terrenos o locales comerciales. Los propietarios deben pagar este impuesto anualmente.

4. Impuesto de sociedades: Es un impuesto que grava los beneficios obtenidos por las empresas. Las empresas deben presentar una declaración de impuestos y pagar el impuesto correspondiente sobre sus beneficios.

5. Impuesto sobre sucesiones y donaciones: Es un impuesto que se aplica a las herencias y donaciones. Los herederos o donatarios deben pagar este impuesto sobre el valor de los bienes recibidos.

Estos son solo algunos ejemplos de los diferentes tipos de obligaciones tributarias existentes. Cabe destacar que las obligaciones tributarias pueden variar según el país y la legislación fiscal vigente. Es importante consultar la normativa fiscal específica de cada país para conocer en detalle las obligaciones tributarias correspondientes.


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Sí, existen obligaciones tributarias específicas tanto para personas físicas como para personas jurídicas. Las personas físicas tienen la obligación de presentar su declaración de la renta, en la cual deben informar sobre sus ingresos y gastos para determinar el impuesto a pagar. Además, pueden tener otras obligaciones tributarias como el pago de impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre sucesiones y donaciones, entre otros.

Por otro lado, las personas jurídicas, como empresas y sociedades, también tienen obligaciones tributarias específicas. Estas incluyen la presentación de declaraciones de impuestos sobre sociedades, en las cuales deben informar sobre sus ingresos, gastos y beneficios para calcular el impuesto correspondiente. Además, pueden tener otras obligaciones como el pago de impuestos sobre el valor añadido (IVA), retenciones de impuestos sobre los salarios de sus empleados, entre otros.

Es importante destacar que las obligaciones tributarias pueden variar según la legislación de cada país, por lo que es recomendable consultar las normativas fiscales correspondientes para obtener información precisa y actualizada.


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El incumplimiento de la obligación tributaria puede tener diversas consecuencias legales y económicas. Algunas de las posibles consecuencias son:

1. Sanciones económicas: El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede llevar a la imposición de multas y recargos por parte de la administración tributaria. Estas sanciones pueden ser proporcionales al monto de la deuda o establecerse de forma fija.

2. Embargos y ejecuciones fiscales: En caso de persistir el incumplimiento, la administración tributaria puede iniciar procedimientos de embargo de bienes y ejecuciones fiscales para cobrar la deuda. Esto implica que se pueden embargar cuentas bancarias, bienes muebles e inmuebles, entre otros.

3. Intereses de demora: En caso de retraso en el pago de los impuestos, la administración tributaria puede exigir el pago de intereses de demora. Estos intereses se calculan sobre el importe de la deuda y se aplican desde la fecha en que se debía realizar el pago.

4. Pérdida de beneficios fiscales: El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede llevar a la pérdida de beneficios fiscales, como deducciones, exenciones o bonificaciones que pudieran aplicarse en la declaración de impuestos.

5. Responsabilidad penal: En casos de fraude o evasión fiscal grave, el incumplimiento de las obligaciones tributarias puede tener consecuencias penales. Esto implica la posibilidad de enfrentar cargos criminales, juicios y, en caso de ser declarado culpable, penas de prisión.

Es importante destacar que las consecuencias pueden variar dependiendo de la legislación tributaria de cada país y de la gravedad del incumplimiento. Por ello, es recomendable cumplir con las obligaciones tributarias de manera puntual y buscar asesoramiento profesional en caso de dudas o dificultades.


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Las finanzas públicas, el derecho financiero y el derecho tributario están estrechamente relacionados y se complementan entre sí. A continuación, te explico brevemente cada uno de ellos y su relación:

1. Finanzas públicas: Se refiere al estudio de la gestión de los recursos económicos del Estado, tanto en términos de ingresos como de gastos. Incluye la planificación, ejecución y control de las finanzas del sector público, así como la elaboración de presupuestos, la recaudación de impuestos y la administración de deudas.

2. Derecho financiero: Es la rama del derecho que regula las actividades financieras del Estado y de las entidades públicas. Se encarga de establecer las normas y principios que rigen la gestión financiera del sector público, incluyendo la elaboración de leyes y reglamentos relacionados con el presupuesto, la deuda pública, la contratación administrativa, entre otros aspectos.

3. Derecho tributario: Es la rama del derecho que regula las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en materia de impuestos. Se encarga de establecer las normas y principios que rigen la recaudación de impuestos, la determinación de las obligaciones tributarias, los procedimientos de fiscalización y las sanciones por incumplimiento.

La relación entre estas tres áreas se da de la siguiente manera:

- El derecho financiero establece las normas y principios que regulan la gestión financiera del sector público, incluyendo la recaudación de impuestos. Es decir, el derecho financiero es el marco legal en el que se desarrolla el derecho tributario.

- El derecho tributario, a su vez, se encarga de regular la recaudación de impuestos, que es una de las principales fuentes de ingresos del Estado. El derecho tributario establece las normas y procedimientos para determinar las obligaciones tributarias de los contribuyentes y para fiscalizar su cumplimiento.

- Las finanzas públicas, por su parte, se encargan de la gestión de los recursos económicos del Estado, incluyendo la planificación y ejecución del presupuesto, la administración de la deuda pública y la elaboración de políticas fiscales. Las finanzas públicas se apoyan en el marco legal establecido por el derecho financiero y el derecho tributario.

En resumen, las finanzas públicas, el derecho financiero y el derecho tributario están interrelacionados y se complementan entre sí para garantizar una gestión eficiente y transparente de los recursos económicos del Estado.


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La exención tributaria es un beneficio o privilegio otorgado por la ley que libera a una persona o entidad de pagar ciertos impuestos. En otras palabras, es una exención legal que permite evitar el pago de ciertos tributos o impuestos establecidos por el Estado.

La exención tributaria puede aplicarse a diferentes tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado (IVA), impuestos municipales, entre otros. Estas exenciones pueden ser temporales o permanentes, y suelen estar destinadas a ciertos sectores o actividades específicas que se consideran de interés público o social.

Es importante destacar que la exención tributaria no implica una evasión o elusión de impuestos, ya que se trata de un beneficio legalmente establecido y otorgado por las autoridades fiscales.


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En el derecho tributario, se le llama acreedor al estado porque este tiene el derecho de exigir el pago de los impuestos y otros tributos a los contribuyentes. El estado, como entidad soberana, tiene la facultad de imponer obligaciones fiscales a los ciudadanos y empresas, y por lo tanto, se convierte en el acreedor de dichos tributos.

El término "acreedor" se utiliza en este contexto para indicar que el estado tiene un derecho legal y legítimo de reclamar el pago de los impuestos adeudados. El estado actúa como acreedor al ejercer su poder coercitivo para hacer cumplir el pago de los tributos, y puede tomar medidas legales para cobrar las deudas tributarias, como embargos, multas o incluso acciones legales.

Es importante destacar que el estado, como acreedor, tiene la responsabilidad de utilizar los recursos recaudados de manera adecuada y transparente, en beneficio de la sociedad en general. Además, el estado también puede ser acreedor en otros contextos legales, como en el ámbito contractual o en casos de deudas públicas.


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